各縣區人民政府，市開發區、高新區管委會，市政府各部門、各直屬機構，市直各單位，市屬各企業，各大中專院校：
為進一步深化我市預算制度改革，完善公共財政體系，推進財政科學化、精細化管理，強化預算支出責任，提高財政公共管理服務水平和資金使用效益，現就全面推進預算績效管理提出如下意見：
一、充分認識全面推進預算績效管理的重要意義
預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理模式。它強化政府預算為民服務的理念，強調預算支出的責任和效率，要求在預算編制、執行、監督的全過程中更加關注預算資金的產出和結果，要求政府部門不斷改進服務水平和質量，花盡量少的資金、辦盡量多的實事，向社會公眾提供更多、更好的公共產品和公共服務，使政府行為更加務實、高效。全面實施預算績效管理，是深入貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神的必然要求，是深化行政體制改革的重要舉措，是財政科學化、精細化管理的重要內容，也是當前和今后一段時期我市加強政府績效管理工作的重要任務，對于加快經濟發展方式的轉變和推進“四個全面”戰略布局，建設高效、責任、透明政府，具有重大的政治、經濟和社會意義。
二、總體目標和基本原則
（一）總體目標。深入貫徹黨中央、國務院和省政府關于加強政府績效管理和預算績效管理的總體部署，圍繞促進服務政府、責任政府、法治政府、廉潔政府建設，逐步建立以績效目標為基礎，以績效監控為主線，以績效評價為手段，以績效結果為導向，以提高公共產品、公共服務的質量和水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理體系，為實現“科學趕超、后來居上”戰略目標提供有力保障。
（二）基本原則。
1.統一領導，分工負責。在政府的統一領導下，加快建立“財政組織協調、部門具體執行、各方共同參與”的工作機制。政府負責統一部署、推進和考核本級預算績效管理工作。財政部門負責制定相關制度、辦法和實施方案，牽頭組織、協調指導本級預算部門和下級財政部門預算績效管理工作。預算部門是本部門預算績效管理的執行主體，負責組織、指導本部門和所屬單位的預算績效管理工作。
2.統籌規劃，穩步推進。按照市政府的統一部署，確定基本目標和主要任務，建立完善中長期規劃和年度工作計劃相結合機制，統籌制定預算績效管理規劃。要因地制宜，抓住關鍵，以各級黨委、政府關心和社會關注的重點民生項目作為突破口，先行試點，以點帶面，積累經驗，擴大影響，逐步擴大預算績效管理覆蓋面，逐年增加績效目標管理范圍和績效評價項目，橫向到邊，縱向到底，穩步推進，早出成效。
3.改革創新，重點突破。要適應新形勢新任務的需要，敢于突破舊框架舊觀念的束縛，創新預算績效管理理念、管理辦法，從制度機制上解決財政資金使用中存在的突出矛盾和問題。要建立健全預算績效管理運行機制和績效目標申報、審核、批復機制，做到分工合理、職責明確、簡便易行、規范高效。要充分利用中介機構、專家學者和社會公眾等第三方力量推進預算績效管理。
4.公正透明，強化責任。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，評價指標要科學，基礎數據要準確，評價方法要合理，評價結果要依法公開，接受監督。要建立有效的績效問責機制和激勵約束機制，督促各部門切實承擔起預算績效管理的主體責任。
三、主要任務
（一）建立健全全過程預算績效管理系統。
預算績效管理是由績效目標管理、績效運行跟蹤監控管理、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理共同組成的綜合系統，是深化預算制度改革的具體措施。推進預算績效管理，就是將績效理念融入預算管理全過程，逐步建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理運行機制。
1.績效目標管理。績效目標管理是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統的前提。預算部門在編制年度預算時，要根據預算編制的總體要求、具體部署以及部門職能和事業發展規劃，科學、合理地測算資金需求，匯總編制本部門預算績效目標，報送同級財政部門。績效目標應當具體清晰、可量化考量，財政部門應審核績效目標與部門職能的相關性、績效指標設置的科學性、實現績效目標所需資金的合理性，在批復部門預算的同時批復績效目標。
2.績效運行跟蹤監控管理。績效運行跟蹤監控管理是預算績效管理的重要環節。財政部門和預算部門要建立績效運行跟蹤監控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，確保績效目標的順利實現。跟蹤監控中發現績效運行目標與預期績效目標發生偏離時，要及時采取措施予以糾正。確因政策變化等因素影響績效目標實現的，要根據績效目標管理的要求和審核流程，暫緩和停止該項目的執行。
3.績效評價實施管理。績效評價是預算績效管理的核心。預算執行結束后，預算部門要及時組織對本部門及所屬單位財政資金的產出和結果進行績效自評，重點評價產出和結果的經濟性、效率性、效益性以及績效目標的實現程度。財政部門要對預算部門的績效自評工作進行指導、監督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核，必要時選擇一定比例的績效自評項目實施抽查或再評價，重點檢查評價預算部門績效自評工作情況和自評結果的真實性、合理性。對預算數額較大、社會影響較廣、與民生保障和經濟社會發展密切相關的重大項目，組織實施重點評價，并逐步擴大評價范圍。財政部門實施重點評價要建立多部門聯動工作機制，可采取組建專家組、委托第三方機構等方式進行。在項目績效評價的基礎上，積極開展基本支出績效管理試點和單位整體支出績效管理試點，穩步推進部門整體支出績效評價和下級財政管理績效綜合評價，逐步推進企業使用財政性資金績效評價。
4.績效評價結果反饋和應用管理。績效評價結果反饋和應用管理是全過程預算績效管理的出發點和落腳點。各級各部門要充分發揮績效評價結果的導向作用，切實提高結果運用的有效性和約束力。建立績效評價結果反饋和整改制度、績效評價結果與預算安排結合制度、績效評價結果報告和公開制度、績效問責制度，加快形成“用錢必問效、無效必問責”的機制，促進預算績效管理工作發揮實效。對在預算績效管理工作中發現的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關法律法規追究責任。
（二）建立健全全過程預算績效管理制度體系。
各級各部門要逐步建立涵蓋預算績效管理全過程的管理制度和具體實施細則，提高預算績效管理的規范化、科學化水平。
1.加強規章制度建設。建立涵蓋績效目標、績效運行跟蹤監控、績效評價實施、績效評價結果反饋及應用各環節的管理制度，健全績效評價第三方機構和專家學者庫、項目和指標體系庫以及檔案等管理制度。
2.加強業務規程建設。依據相關法律、法規及管理辦法，制訂系統、規范的績效管理工作流程和操作細則，明確各相關機構和人員在預算績效管理工作中的職責，規范操作程序和質量控制要求，健全協調機制，建立分級分類、適用高效、便于操作的實施細則及業務規范。
3. 加強績效指標和標準體系建設。各級各部門要加強對績效指標的研究設計和修訂補充，逐步形成涵蓋各類各項支出，符合目標內容，突出績效特色，細化、量化的績效指標。加強各類標準值的收集和整理，初步形成體現計劃、行業、專業、歷史等各方面特點的各類評價標準，提高預算績效管理的規范化、科學化水平。
四、保障措施
（一）建立組織保障體系。成立由政府分管領導任組長，市直相關部門主要負責人為成員的政府預算績效管理領導小組，全面指導、推進和考核預算績效管理工作。財政部門要健全預算績效管理工作機制，負責組織、指導、協調和監督預算績效管理工作的開展。預算部門要充分發揮預算績效管理的主體作用，培育本部門的預算績效管理隊伍，明確職責分工，整合力量，聯合開展工作。財政部門和預算部門要加強溝通，密切配合，形成工作合力。要建立覆蓋不同領域、不同行業、不同專業的預算績效管理專家學者庫，積極引導中介機構參與預算績效管理工作。
（二）建立制度保障體系。注重制度保障體系建設，研究完善預算績效管理制度體系及相關配套實施辦法，科學設置、規范運作，確保預算編制、執行、監督等各個管理環節有章可依，有序開展，不斷提高財政預算績效工作水平。
（三）建立技術支撐體系。加快推進以預算績效管理信息網絡,績效信息平臺,績效指標庫、專家庫、第三方機構庫等為主要內容的預算績效管理信息系統建設，借助現代信息管理技術，實現預算績效管理的信息化，為預算績效管理提供技術支撐。
（四）建立長效機制。進一步深化預算制度改革，按照預算編制圍繞績效、預算執行體現績效、預算監督評價績效的工作目標，細化預算編制，嚴格預算執行，加強預算監督，有序推進預算信息公開，建立健全全面推進預算績效管理工作的長效機制。加大政府對預算績效管理推進工作的督促檢查力度，發現問題及時解決，保證預算績效管理工作健康持續發展。
（五）加強宣傳培訓。充分利用各種新聞媒體、政府網絡平臺等，積極宣傳預算績效管理理念，強化預算績效意識，培育績效管理文化，為預算績效管理創造良好的輿論環境。要加強預算績效管理專業知識培訓，提高預算績效管理工作人員的業務素質，不斷提升預算績效管理的工作水平。
（六）強化監督考核。自2024年起，市級要將預算績效管理工作納入對各縣區、市直各部門推動科學趕超后來居上綜合考評范圍。各級財政部門要對本級部門和下級財政部門的預算績效管理工作開展情況進行年度考核，并及時通報考核結果。
菏澤市人民政府
2024年8月19日
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