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各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處) ，市直有關(guān)單位：
根據(jù)《江西省財(cái)政廳關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2024年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（贛財(cái)監(jiān)〔2019〕6號(hào)）文件精神，以及《九江市財(cái)政局2024年財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃》（九財(cái)監(jiān)[2019]2號(hào)）文件要求，決定組織全市財(cái)政部門開展2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，檢查工作自通知下發(fā)之日開始，至2024年9月底結(jié)束。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查
各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，圍繞國家宏觀政策和財(cái)稅體制改革要求，以促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保障和改善民生為目標(biāo)，圍繞地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)，以及財(cái)政資金投入的重點(diǎn)領(lǐng)域和行業(yè)開展檢查。
（一）重點(diǎn)行業(yè)。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院去產(chǎn)能和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求，各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)可選擇地方國有鋼鐵、煤炭企業(yè)開展重點(diǎn)檢查。此次檢查除企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政補(bǔ)助資金管理和使用、去產(chǎn)能政策的落實(shí)以及安置困難群體就業(yè)情況等。我市地方國有鋼鐵、煤炭企業(yè)分布在德安、武寧、瑞昌等縣（市），請德安、武寧、瑞昌等縣（市）財(cái)政局按照上級財(cái)政部門的要求將本地方的國有鋼鐵、煤炭企業(yè)列入重點(diǎn)檢查對象。
（二）會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)。為規(guī)范會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)記賬
行為，促進(jìn)會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供良好的服務(wù)環(huán)境，各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處) 應(yīng)按照上級財(cái)政部門的要求選擇年收入較大、客戶數(shù)量較多的會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)開展檢查，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)檢查會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等情況。
（三）行政事業(yè)單位。各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)可將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查與部門預(yù)決算檢查相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施情況。為全面履行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查職責(zé)，可有針對性地選擇地方性社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)等社會(huì)組織開展檢查。
各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇1-2個(gè)重點(diǎn)行業(yè)開展檢查，也可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，圍繞財(cái)政中心工作自行確定重點(diǎn)行業(yè)開展檢查。
九江市財(cái)政局將市本級2024年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查部分“回頭看”檢查單位列為2024年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查對象。
二、檢查主要內(nèi)容
2024年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查主要是檢查2024年度單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，必要時(shí)可追溯檢查以前年度或延伸檢查以后年度，以及相關(guān)單位。檢查內(nèi)容仍然包括：貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況、部門預(yù)決算執(zhí)行情況及預(yù)決算公開情況等，詳細(xì)內(nèi)容如下：
（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容
1、依法對單位設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：
（1）應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；
（2）是否存在賬外設(shè)賬的行為；
（3）是否存在偽造、變造會(huì)計(jì)賬簿的行為；
（4）設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為。
2、依法對單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：
（1）《會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料上反映；
（2）填制的會(huì)計(jì)憑證、登記的會(huì)計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
（4）其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。
3、依法對單位會(huì)計(jì)核算的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：
（1）采用會(huì)計(jì)年度、使用記賬本位幣和會(huì)計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
（2）填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
（4）會(huì)計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
（5）使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
（6）是否按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；
（7）會(huì)計(jì)核算是否有其他違反會(huì)計(jì)法規(guī)行為。
4、依法對單位會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施監(jiān)督檢查。
5、依法對公司、企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》第二十五條和第二十六條的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。
6、依法對單位任用會(huì)計(jì)人員的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：
（1）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有初級會(huì)計(jì)職稱證書；
（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是否具備法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的任職資格。
7、其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。
是否違規(guī)設(shè)立銀行賬戶；是否存在私設(shè)“小金庫”問題；是否存在公款私存私放問題；是否存在不依法納稅問題；是否存在不按規(guī)定繳納防洪保安資金問題；是否存在不遵守《政府采購法》行為；是否存在不嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付、收支兩條線管理制度問題；是否存在挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出行為；是否存在亂發(fā)津補(bǔ)貼問題；是否執(zhí)行財(cái)政部35、36號(hào)令，及是否執(zhí)行《九江市行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置管理實(shí)施暫行辦法》、處置資產(chǎn)收益是否按規(guī)定上繳;部門預(yù)決算執(zhí)行情況及預(yù)決算公開情況;公務(wù)卡使用情況等等。
（二）貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查的主要內(nèi)容
1、因公出國（境）經(jīng)費(fèi)
重點(diǎn)檢查是否存在超預(yù)算列支因公出國（境）費(fèi)用；公用經(jīng)費(fèi)列支與本部門業(yè)務(wù)工作無關(guān)的出國（境）考察或者培訓(xùn)費(fèi)用；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、資金中列支不符合資金使用方向及預(yù)算安排的出國（境）費(fèi)用；接受或變相接受企事業(yè)單位資助、攤派和轉(zhuǎn)嫁出國（境）費(fèi)用；用公款報(bào)銷因私出國（境）費(fèi)用；向下屬單位轉(zhuǎn)移、攤派支付因公出國（境）費(fèi)用等問題。
2、公務(wù)用車購置及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)
重點(diǎn)檢查是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超編制配備公務(wù)用車；運(yùn)行費(fèi)用是否超預(yù)算；是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序購置公務(wù)用車；是否存在向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)移、攤派支付公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用等問題。
3、公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)
重點(diǎn)檢查是否存在超預(yù)算在公用經(jīng)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)用；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待費(fèi)用；是否向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)移、攤派支付公務(wù)接待費(fèi)用；是否以現(xiàn)金方式結(jié)算接待費(fèi)用；是否超范圍支出與公務(wù)接待無關(guān)的費(fèi)用；是否實(shí)行公函制；是否建立公務(wù)接待清單等問題。是否存在利用內(nèi)部食堂、培訓(xùn)中心違規(guī)接待情況；內(nèi)部食堂、培訓(xùn)中心是否存在違規(guī)裝修情況等。
4、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)
重點(diǎn)檢查是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用；是否超預(yù)算支出；是否列入年度計(jì)劃；是否存在轉(zhuǎn)移費(fèi)用支出、向下屬單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁攤派費(fèi)用；違規(guī)套取資金；違規(guī)報(bào)銷與會(huì)議、培訓(xùn)無關(guān)的其他費(fèi)用等問題。
5、差旅費(fèi)
重點(diǎn)檢查是否存在超范圍支出；超標(biāo)準(zhǔn)列支；利用差旅違規(guī)套取資金變相發(fā)補(bǔ)助；未按規(guī)定履行審批手續(xù)；向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)等問題。
6、其他問題
是否存在私設(shè)“小金庫”問題；是否存在公款旅游或變相公款旅游等；歷年檢查發(fā)現(xiàn)問題整改情況等。
三、檢查要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查與財(cái)政收支等監(jiān)督檢查緊密結(jié)合起來，提高綜合成效。各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)要保障檢查經(jīng)費(fèi)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，可以通過購買服務(wù)等方式充實(shí)檢查力量，保證檢查順利開展。
各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)負(fù)責(zé)組織開展本轄區(qū)內(nèi)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。九江市財(cái)政局負(fù)責(zé)組織全市財(cái)政系統(tǒng)開展全市的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，并具體負(fù)責(zé)對九江市本級單位實(shí)施檢查，具體名單見附件。
（二）嚴(yán)格依法行政。各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)、市本級各檢查組要嚴(yán)格依法、依規(guī)、依程序開展檢查，全面建立案件審理和專家咨詢制度，有效控制行政風(fēng)險(xiǎn)。要切實(shí)加大對編制多套財(cái)務(wù)報(bào)表、故意出具虛假審計(jì)報(bào)告、騙取財(cái)政資金、偷稅漏稅等違規(guī)行為的處理處罰力度，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。各檢查組對相關(guān)單位和個(gè)人的處理處罰要做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一。依法對本行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰。對于不屬于財(cái)政部門預(yù)算、會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)的違規(guī)問題，應(yīng)按照《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令第53號(hào)）移送有關(guān)部門處理。各被檢查單位要積極支持配合檢查組工作，及時(shí)提供檢查工作所需的材料和數(shù)據(jù)，并為檢查工作開展提供必要的條件。
（三）嚴(yán)守廉政紀(jì)律。各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)、市本級各檢查組要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”等各項(xiàng)要求，加強(qiáng)對檢查人員的財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查紀(jì)律和廉政規(guī)定，不得妨礙被查單位的正常活動(dòng)，不得索取和收受財(cái)物或謀取其他利益。財(cái)政局及聘用的其他專業(yè)人員對檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。
（四）規(guī)范政務(wù)公開。按照政務(wù)公開的要求，2024年各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)要全面實(shí)行查前公示和查后公告制度。查前公示內(nèi)容包括被查單位名單以及檢查的目的、內(nèi)容和重點(diǎn)，查前公示應(yīng)采用正式文書格式，并在網(wǎng)站、報(bào)紙等相關(guān)媒體公開。查后公告內(nèi)容包括檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、典型案例、處理處罰和整改落實(shí)情況等，查后公告應(yīng)采用正式文書格式，并在財(cái)政局網(wǎng)站、報(bào)紙等相關(guān)媒體公開。
本文件將在九江市財(cái)政局門戶網(wǎng)站中公示。
四、材料上報(bào)
（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)。檢查總結(jié)要全面反映開展檢查的整體情況，突出檢查工作思路和取得的成效，認(rèn)真提煉檢查經(jīng)驗(yàn)和有效做法，并有針對性地提出改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的意見建議。
（二）會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)檢查專題材料。開展會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)檢查的各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)應(yīng)報(bào)送專題材料，主要總結(jié)開展會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的情況，存在的主要問題以及加強(qiáng)監(jiān)管的意見建議。
（三）其他材料。包括檢查匯總報(bào)表（見附件）、典型案例、調(diào)研報(bào)告和信息等材料。
請各縣（市、區(qū)）財(cái)政局(處)將上述材料，于2024年9月25日前以正式文件（附電子版）報(bào)送至九江市財(cái)政局匯總后上報(bào)省財(cái)政廳。

附件： 1.會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查情況匯總表
2.會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理處罰情況匯總表
3.2024年市本級會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查單位名單
4.2024年市本級會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查“回頭看”檢查單位名單